UStVA-Zeilen

Die Umsatzsteuervoranmeldungszeilen (UStVA-Zeilen) bilden die Grundlage für die Zuordnung der Journalpositionen zu der Umsatzsteuervoranmeldung.

Die Ordnung ist ein Sortierkriterium, das sich an den Aufbau der gültigen Umsatzsteuervoranmeldung orientieren sollte. In den Steuerberichten ist eben diese Ordnung dafür zuständig, in welcher Reihenfolge die einzelnen Zeichen aufgelistet werden.

Die Beschreibung dient zur besseren Orientierung in den Abstimmlisten. Als Standard ist hier der Text auf dem amtlichen Umsatzsteuerformular eingetragen.

Das UStVA-Formular hat jedes Feld, in das man einen Wert einfügen kann, mit einer Nummer versehen. Die Erlöse aus innergmeinschaftlicher Lieferung z.B. der 41, die Umsätze Inland mit 19% landen in der 81 und die Vorsteuer aus Rechnungen ist z. B. der Nummer 66 zugeordnet. Diese Werte sind auch auf den Übertragungsprotokollen des aus der ELSTER-Software vermerkt.

Das Umsatzsteuerspalte bietet zwei Auswahlmöglichkeiten:

• Bemessungsbetrag

Dieser Wert ist immer dann einzustellen, wenn sich das Feld in der Spalte für die Bemessungsgrundlagen befindet.

• Steuerbetrag

Die Meldesumme wird nicht auf der Basis einer Bemessunggrundlage errechnet, sondern die gebuchte Steuer wird direkt zugewiesen.

Steht die Steuerspalte auf Bemessung, so wird der zu meldende Betrag auf der Basis einer Bemessungsgrundlage errechnet. Dann muss hier die Steuerautomatik aktiviert sein und im Feld Automatiksatz ein Wert eingetragen sein. Der Steuerbetrag wird dann ausgerechnet und in die Meldung integriert.

Dieses Feld beinhaltet den Prozentsatz, der von der Bemessungsgrundlage für die Ermittlung des Steuerbetrages ausgewählt wird.

Diese Nummer ist eine fortlaufende Nummer, die nicht doppelt vergeben werden darf. Bei einer Neuanlage einer Umsatzsteuervoranmeldungszeile wird diese Nummer automatisch vergeben, wenn das Feld beim Speichervorgang leer ist.