Steuerfindung

Die Steuerfindung befasst sich mit der automatischen Zuordnung der MWSt. zu einer Buchung. Sie bestimmt, welcher Steuerfall vorliegt und ermittelt die Kontierung und die Höhe der Steuerposition. Je nach den Einstellungen der Stammdaten lassen sich diese automatisch vorgeschlagenen Werte ändern.

Es gibt drei verschiedene Positionstypen:

Eine steuerliche Berücksichtigung ist hier nicht möglich. Eine Bruttoposition entsteht aus Buchungen auf Konten, deren Kontostammdaten keine Aktivierung im Feld MWSt.-mögl. vorweisen. Typische Vorgänge hierfür sind z.B. Buchungen auf Finanzkonten (Kasse, Bank), Forderungskonten und Verbindlichkeitskonten.

In der Nettoposition wird die Bemessungsgrundlage gebucht, die für die Berechnung der MWSt. grundlegend ist. Das Feld MWSt.-mögl. muss in dem der Buchung dazugehörigen Buchungskonto in den Kontostammdaten aktiviert sein. Nettopositionen basieren häufig auf Aufwands- oder Ertragsbuchungen oder auf Anlagenzugänge.

Die Steuerposition enthält die MWSt.-Buchung. In einer Steuerposition können nur Vorsteuer- und Umsatzsteuerkonten bebucht werden. Eine Steuerposition entsteht in der Regel automatisch. Einzige Ausnahme: Das Feld Berechnungsart in den Stammdaten des Steuerschlüssels ist auf Direkt gestellt.

In den Stammdaten des Buchungskontos wird durch die Aktivierung des Feldes MWSt.-mögl. bestimmt dass eine Nettoposition entsteht und deswegen potentiell eine Steuerposition entstehen kann.

Die abzuführende Umsatzsteuer muss in der Regel auf der Basis einer Bemessungsgrundlage errechnet werden. So muss in der Umsatzsteuervoranmeldung nicht die gebuchte Umsatzsteuer angegeben werden, sondern der Umsatz, von dem die Umsatzsteuer errechnet werden kann. Das Kennzeichen für die Umsatzsteuervoranmeldungszeile im Feld USVAZEILE wird in die Nettoposition eingetragen.

Die abzuführende Vorsteuer widerum wird als Steuerbetrag gemeldet. Es existiert für die Vorsteuer keine Bemessungsgrundlage. Die USVAZEILE wird in die Steuerposition eingetragen.

Die umsatzsteuerrelevanten Buchungssätze werden also über das Feld USVAZEILE gekennzeichnet. Das Feld USVAZEILE beinhaltet Informationen über die Zelle in der Umsatzsteuervoranmeldung, sowohl für die Bemessungsgrundlagen als auch für die Steuerbeträge. Entsprechend den Vorgaben, die auf der Umsatzsteuervoranmeldung basieren, muss bei einer steuerrelevanten Buchung das Feld USVAZEILE gefüllt werden.

Welcher Wert in diesem Feld bei der Journalisierung hinterlegt wird, ist von den Eintragungen im entsprechenden Steuerschlüssel abhängig. Zusätzlich muss aber noch die Zuordnung des Steuerfalls zu der Buchung beachtet werden.

Für die Steuerposition müssen folgende Werte ermittelt werden:

• Anzahl der Steuerpositionen (keine, eine oder zwei)
• Kontierung der Steuerposition(en)
• Höhe des Steuerbetrages
• Zuordnung zur Umsatzsteuervoranmeldung (USVAZEILE)

Zwei Kriterien sind notwendig um diese Werte ermitteln zu können:

• Steuerfall
• Steuerschlüssel
  

Der Steuerfall gibt an,

• ob es sich überhaupt um einen umsatzsteuerlich relevanten Vorgang handelt,
• welcher umsatzsteuerliche Sachverhalt vorliegt und
• ob Umsatzsteuer oder Vorsteuer gebucht werden soll.

Es stehen folgende Steuerfälle zur Verfügung:

Der Steuerschlüssel bestimmt die Höhe und die Kontierung der Steuer. Außerdem wird der Buchung die USVAZEILE angefügt.

Die Kontierung der Steuerposition und die Formulare für die Umsatzsteuervoranmeldung können sich im Laufe der Zeit ändern. Deswegen ist dem Steuerschlüssel ein Gültigkeitszeitraum hinterlegt. Innerhalb eines Steuerkopfes können nun mehrere Steuerschlüsselpositionen existieren, die dann in Abhängigkeit des Gültigkeitszeitraumes die Berechnung und die Kontierung der Steuerposition vornehmen.

Es wird deshalb innerhalb eines Steuerkopfes

Je nach der Konstellation der beiden Kriterien Steuerfall und Steuerschlüssel kann nun die Kontierung ermittelt werden:

Die Kontierungsfelder sind verknüpft mit dem Kontorahmen. Das Konto für die Steuerposition wird aus dem Kontierungsfeld gelesen. Sollte ein Gegenkonto benötigt werden (z.B. bei innergemeinschaftlichen Erwerben oder bezogene Bauleistungen $13B UStG) wird Buchung als zweite Steuerposition angelegt (Kontierungsfeld Gegenkonto).

Die Umsatzsteuervoranmeldungszeile wird ebenfalls aus dem Steuerschlüssel ab Abhängigkeit des Steuerfalls gelesen.

Zuordnung der Steuerfälle zur Umsatzsteuervorameldung: